Page 61 - Microsoft Word - KPFMB 31 Dec 2018 MASTER (FINAL) (002).doc

KOPERASI PERMODALAN FELDA MALAYSIA BERHAD
(Ditubuhkan di Malaysia di bawah Ordinan Koperasi-Koperasi Tahun 1948 yang digantikan
oleh Akta Koperasi 1993)

Aset kewangan sedia-dijual pada mulanya diiktiraf pada nilai saksama pada
penghujung tempoh pelaporan. Untung dan rugi yang timbul daripada perubahan nilai
saksama diiktiraf dalam pendapatan komprehensif lain dan terkumpul dalam rizab
pelaburan, dengan pengecualian kerugian rosotnilai dan keuntungan dikira
menggunakan kaedah kadar keuntungan efektif yang diiktiraf sebagai untung atau
rugi. Di mana pelaburan dilupuskan atau ditentukan sebagai terjejas, untung
terkumpul atau rugi terkumpul terdahulu dalam rizab pelaburan dikelaskan kepada
untung atau rugi.

Instrumen ekuiti sedia-dijual yang tidak mempunyai harga pasaran disebut dalam
pasaran aktif dan nilai saksamanya tidak dapat diukur dengan pasti dan derivatif yang
dikaitkan kepada dan mesti diselesaikan melalui penerimaan instrumen ekuiti tidak
disebut adalah diukur pada kos tolak sebarang kerugian rosotnilai dikenal pasti pada
akhir tempoh pelaporan.

Dividen ke atas instrumen ekuiti sedia-dijual diiktiraf dalam untung atau rugi apabila
hak Kumpulan dan KPF untuk menerima bayaran diwujudkan.

Pinjaman dan penghutang

Pinjaman dan penghutang adalah aset kewangan bukan derivatif dengan pembayaran
tetap atau boleh ditentukan yang tak disebut harga dalam pasaran aktif.

Pinjaman dan penghutang pada mulanya diiktiraf pada nilai saksama, termasuk kos
urus niaga langsung dan tambahan, dan seterusnya diukur pada kos terlunas
menggunakan kaedah kadar keuntungan efektif tolak rosotnilai. Biasanya
pengiktirafan pembiayaan direkodkan pada tarikh penyelesaian, apabila semua syarat-
syarat di bawah kontrak pembiayaan telah dipenuhi.

Keuntungan atas pembiayaan diiktiraf dalam untung atau rugi dengan menggunakan
kadar keuntungan efektif.

Penjejasan nilai Aset Kewangan

Untuk penentuan penjejasan nilai ke atas pembiayaan, Kumpulan dan KPF menilai
pada akhir setiap tempoh pelaporan sama ada terdapat bukti objektif bahawa
pembiayaan telah terjejas. Pembiayaan terjejas dan kerugian penjejasan nilai berlaku
hanya jika terdapat bukti objektif penjejasan nilai kesan daripada satu atau lebih
peristiwa yang telah berlaku selepas pengiktirafan awal aset (iaitu peristiwa kerugian
yang ditanggung) dan bahawa peristiwa kerugian mempunyai kesan ke atas anggaran
aliran tunai masa hadapan pembiayaan atau kumpulan pembiayaan yang boleh
dianggarkan dengan pasti.

55