Page 56 - Microsoft Word - KPFMB 31 Dec 2018 MASTER (FINAL) (002).doc

KOPERASI PERMODALAN FELDA MALAYSIA BERHAD
(Ditubuhkan di Malaysia di bawah Ordinan Koperasi-Koperasi Tahun 1948 yang digantikan
oleh Akta Koperasi 1993)

Kumpulan dan KPF mengklasifikasikan semula pelaburan hutang apabila dan
hanya apabila model perniagaan untuk mengurus aset tersebut berubah.

(ii) Pengiktirafan dan penyahiktirafan

Cara pembelian dan jualan aset secara tetap diiktiraf pada tarikh dagangan,
tarikh Kumpulan dan KPF komited untuk membeli atau menjual aset tersebut.
Aset kewangan tidak diiktiraf apabila hak untuk menerima aliran tunai
daripada aset kewangan telah tamat tempoh atau telah dipindahkan dan
Kumpulan dan KPF telah memindahkan sebahagian besar risiko dan ganjaran
pemilikan.

(iii) Pengukuran

Pada pengiktirafan awal, Kumpulan dan KPF mengukur aset kewangan pada
nilai saksama ditambah, dalam hal aset kewangan, tidak pada nilai saksama
melalui untung atau rugi, kos transaksi yang secara langsung dikaitkan dengan
pengambilalihan aset kewangan. Kos transaksi aset kewangan yang dibawa di
aset kewangan melalui untung rugi dibelanjakan dalam keuntungan atau
kerugian.

Instrumen Hutang

Pengukuran instrumen hutang berikutnya bergantung kepada model perniagaan
Kumpulan dan KPF untuk mengurus aset dan ciri-ciri aliran tunai aset tersebut.
Terdapat tiga kategori ukuran di mana Kumpulan dan KPF mengklasifikasikan
instrumen hutang mereka:

(a) Kos Terlunas

Aset yang dipegang untuk pengumpulan aliran tunai kontraktual di mana aliran
tunai tersebut mewakili pembayaran prinsipal dan faedah diukur pada kos yang
dilunaskan. Pendapatan keuntungan daripada aset kewangan ini termasuk
dalam pendapatan pelaburan menggunakan kaedah kadar keuntungan berkesan.
Sebarang keuntungan atau kerugian yang timbul daripada penyahiktirafan
diiktiraf secara langsung dalam keuntungan atau kerugian dan dinyatakan
dalam pendapatan/(kerugian) lain bersama dengan keuntungan dan kerugian
pertukaran asing. Kerugian penjejasan nilai dibentangkan sebagai item baris
berasingan dalam keuntungan atau kerugian.

50