Page 60 - Microsoft Word - KPFMB 31 Dec 2018 MASTER (FINAL) (002).doc

KOPERASI PERMODALAN FELDA MALAYSIA BERHAD
(Ditubuhkan di Malaysia di bawah Ordinan Koperasi-Koperasi Tahun 1948 yang digantikan
oleh Akta Koperasi 1993)

Kaedah keuntungan efektif

Kaedah keuntungan efektif adalah kaedah pengiraan kos aset atau liabiliti kewangan
yang dilunaskan bersama peruntukan keuntungan pendapatan atau perbelanjaan
sepanjang tempoh berkaitan. Kadar keuntungan efektif adalah kadar diskaun anggaran
bayaran atau pulangan tunai masa depan atas jangka hayat instrumen kewangan, atau
(di mana bersesuaian) pada tempoh masa yang lebih singkat kepada jumlah bersih
amaun dibawa pada awal pengiktirafan.

Aset kewangan

Aset kewangan dikelaskan ke dalam kategori yang dinyatakan berikut: ‘aset
kewangan pada nilai saksama melalui untung atau rugi’ aset kewangan ‘sedia dijual’
dan ‘pembiayaan dan penghutang’. Pengkelasan bergantung kepada sifat dan tujuan
aset kewangan dan ditentukan pada masa permulaan pengiktirafan. Semua pembelian
secara biasa atau jualan aset kewangan diiktiraf dan tidak diiktiraf pada asas tarikh
dagangan. Pembelian secara biasa atau jualan pembelian atau jualan aset kewangan
yang memerlukan penghantaran aset dalam tempoh masa yang ditentukan oleh
peraturan atau konvensyen pasaran.

Aset kewangan pada atau nilai saksama melalui untung atau rugi

Aset kewangan adalah dikelaskan sebagai dipegang untuk dagangan jika ia diperoleh
atau ditanggung terutamanya bagi tujuan menjual atau membeli semula dalam tempoh
terdekat atau jika ia adalah sebahagian daripada urus niaga portfolio instrumen
kewangan dikenal pasti yang diuruskan bersama dan terdapat bukti kecenderungan
pengambilan untung dalam jangka pendek. Ia diiktiraf di dalam penyata kedudukan
kewangan sebagai 'Aset kewangan pada nilai saksama melalui untung atau rugi'.

Instrumen kewangan yang termasuk dalam kategori ini mulanya diiktiraf pada nilai
saksama; kos urus niaga diiktiraf dalam untung atau rugi. Keuntungan dan kerugian
yang timbul daripada perubahan dalam nilai saksama diiktiraf sebagai untung atau
rugi dan dilaporkan sebagai 'Keuntungan/(Kerugian) atas penilaian semula aset
kewangan pada nilai saksama melalui untung atau rugi'. Pendapatan ke atas aset
kewangan pada nilai saksama melalui untung atau rugi dimasukkan sebagai
‘Pendapatan dari jualan sekuriti-sekuriti.

Aset kewangan sedia-dijual

Aset kewangan sedia-dijual adalah aset kewangan yang bertujuan untuk dipegang
dalam tempoh masa yang tidak terhad, boleh dijual sebagai tindak balas kepada
keperluan untuk kecairan atau perubahan dalam kadar keuntungan, kadar pertukaran
atau harga ekuiti atau yang tidak dikelaskan sebagai pembiayaan dan penghutang,
pelaburan dipegang-hingga-matang atau aset kewangan pada nilai saksama melalui
untung atau rugi.

54